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                索引號: 330523/2020-00503 發文時間: 2020-03-10 11:23:15
                公開方式: 主動公開 公開時限: 長期公開
                文件編號: 安政發[2020]7號 發布機構:
                彩票争霸APP下载安装縣人民政府關於印發彩票争霸APP下载安装縣政府投資項目審計監督實施辦法的通知(EAJD00-2020-0002)

                各鄉鎮人民政府(街道辦,管委會),縣政府各部門,縣直各單位:

                    現將《彩票争霸APP下载安装縣政府投資項目審計監督實施辦法》印發給你們,請認真參照執行。

                 

                 

                                                       彩票争霸APP下载安装縣人民政府

                                                              2020年3月10日

                 

                 

                 

                 

                彩票争霸APP下载安装縣政府投資項目審計監督實施辦法

                 

                第一章  總  則

                第一條  為進一步加強政府投資項目審計監督,規範政府投資項目審計行為,提高政府投資項目質量效益,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國國家審計準則》《審計署政府投資項目審計規定》《審計署關於進一步完善和規範投資審計工作的意見》等有關規定,結合本縣實際,制定本辦法。

                第二條  本辦法所稱政府投資項目是指由政府主導的基礎性、公共性、公益性投資建設項目,具體包括:

                (一)政府投資或以政府投資為主的項目;

                (二)全部和主要使用政府部門管理或者受政府委托管理的公共資金的項目;

                (三)政府與社會資本合作的項目;

                (四)國有和國有資本占控股地位或者主導地位的企業(含金融機構)投資的項目;

                (五)其他關系國家利益和公共利益的重大公共工程項目。

                第三條  政府投資項目審計要堅持“加強監管、註重預防、揭示問題、促進整改、規範管理、提高績效”的總體思路、認真履行投資審計職責,建立健全政府投資項目的系統化監督機制,擴大投資項目審計覆蓋面,不斷深化審計內容,創新審計方法,提高審計能力,加強審計整改,充分發揮審計的免疫系統作用。

                第四條  政府投資項目審計目標:通過審計監督,促進科學發展、推進法治建設,保障國家宏觀調控政策措施貫徹落實,促使參建投資各方各自履行好職責,規範工程建設和市場管理,提高投資績效。

                第五條  政府投資項目審計采取預算執行審計、竣工決算審計、專項審計調查和跟蹤審計等方式進行。

                 

                第二章  審計監督方式

                第六條  縣審計局對政府投資項目審計實施計劃管理,審計計劃要充分考慮上級審計機關的要求和本縣投資項目建設情況,合理安排預算執行審計、竣工決算審計、專項審計調查、跟蹤審計等項目。

                第七條  縣發改、財政、國資、行政審批等部門應在各自職責範圍內加強對政府投資項目的管理,並協助縣審計局對政府投資項目實施審計監督。縣審計局應加強與各部門的溝通聯絡,及時了解掌握政府投資項目建設進展情況,以便安排審計計劃。

                第八條  政府投資項目價款結算審計由建設單位自行組織並審核把關,建設單位完成價款結算審計後應在每季度末向縣審計局備案。縣審計局加強對建設單位自行組織政府投資項目價款結算審計的監督,每年按備案總數的一定比例抽審,對查明的問題嚴肅追責並督促整改,對審計質量有較大問題的中介機構采取建議建設單位停止業務委托、通報或移送行業主管部門處理等措施。

                第九條  縣審計局對政府投資項目審計以預算執行審計為主,一般在項目實施進度達到70%以上,但尚未完成竣工決算時實施。

                第十條  縣審計局對政府投資項目竣工決算審計應在建設單位已編制完成竣工決算資料的基礎上實施。

                第十一條  縣審計局要有計劃地安排對政府投資管理和投資政策制度執行情況的專項審計調查,以揭示政府投資項目存在的普遍性問題,促進完善政策制度,加強項目建設管理,提高政府投資績效。

                第十二條  縣審計局按照“突出重點、量力而行”原則依計劃對重大政府投資項目開展跟蹤審計,對項目建設的重點環節、重要節點,進行審計監督。

                 

                第三章  審計重點內容

                第十三條  政府投資項目預算執行審計的重點:

                (一)履行基本建設程序情況。關註項目立項審批、初步設計及概算審批、建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、施工許可證等審批程序,審查其是否符合政府投資項目審批要求。

                (二)工程招標投標及合同管理情況。關註招標代理委托是否合規,各項招標前期審批手續是否完備,資金是否落實,招標方式及招標程序是否合規,是否存在化整為零規避公開招標;審查工程開標、評標、中標情況;違法轉包和違規分包情況;合同實質性條款是否完備、合同條款是否合法、違約條款與違約責任是否對應等。

                (三)工程質量管理、進度情況。關註質量管理制度是否健全有效,審查主要原材料質量是否合格等。抽查工程各項進度計劃,進度管理計劃是否符合要求,審查計劃變更是否屬實等。

                (四)投資控制和資金管理使用情況。關註項目設計、概算及項目招投標、工程合同等文件,重點審查投資控制的相關措施、項目投資管理和資金使用情況。

                (五)項目建設管理情況。通過對項目內控制度、建設管理模式、投資目標實施情況等審計,評價項目總體管理情況。

                (六)設備物資和材料采購情況。重點關註招投標制度執行情況,采購設備質量情況,甲供材料管理情況。

                (七)投資績效情況及其他。關註項目建成和使用是否符合當初建設目標,使用後是否存在閑置、浪費、效果不佳等情況。

                第十四條  政府投資項目竣工決算審計的重點:

                (一)建設項目竣工決算報表情況。審查竣工財務決算編制依據、“一書四表”等是否真實完整。

                (二)建設項目交付使用資產情況。審查交付使用資產真實性、完整性、合規性,審查成本核算及賬務處理、應分攤計入交付使用資產成本的待攤投資、在建工程完成額等情況。

                (三)建設項目基本建設收入情況。審查基本建設收入分類、項目試生產期和生產期的劃分、“基本建設收入”科目的設置和使用、各項索賠、違約金等收入情況。

                (四)工程造價審計情況。審查建設項目概算完整性、執行及調整情況、超概情況、尾工工程投資情況、工程索賠及變更等情況,抽查審計單項工程造價。

                (五)投資績效審計情況。依據一定的評價指標,或根據審計人員專業判斷,從項目效益、效果等方面作出績效評估。

                第十五條  政府投資項目專項審計調查的重點:

                (一)投資決策及政策執行。關註政府投資的結構、投入方向,對重大突發事件投資項目、重要政策執行情況進行調查。

                (二)投資成本控制。從項目概算執行情況、投融資體制、建設管理成本等多方面入手,從資金使用及流向上關註投資成本控制。

                (三)建設管理模式。根據項目建設的不同模式,如指揮部建設模式、代建制模式、項目承包管理模式等,對其政策制定及實施績效進行專項審計調查。

                (四)工程質量管理。通過對質量管理情況的審計調查,揭露相關的設計、施工、監理等方面存在的突出問題。

                (五)工程招投標制度。通過審計調查揭露招投標環節存在的問題及對工程質量等的影響,提出意見和建議,促進完善相關法規。

                (六)建成後使用績效。針對重點投資行業或項目,圍繞投資決策、結構布局、投資控制、使用效果、可持續影響等方面,結合項目審計對行業政策及實施效果作出績效評價。

                第十六條  政府投資項目跟蹤審計的重點:

                (一)項目建設資金管理使用情況。關註資金來源是否合規,項目資本金到位情況,是否擠占挪用其他項目資金。項目建築安裝工程投資支出、項目設備投資支出、項目管理費用支出等是否合理合規。

                (二)項目招標投標及合同簽訂情況。審查招標程序的合法合規性,投標人和投標文件的合法合規性、審查合同的主要條款合規性。

                (三)項目建設管理情況。關註建設單位內部控制及對各參建單位監管情況、工程質量管理情況、工程安全管理情況、工程進度管理情況、工程變更管理情況等。

                (四)材料設備供應情況。審查材料設備采購是否合規、價款調整是否合規、材料設備出入庫的規範性。

                (五)有關政策措施執行情況。關註項目是否符合相關政策及行業管理規定。

                (六)投資績效情況及其他。關註項目在建設過程中和建成使用後是否符合建設目標,是否存在浪費、效果不佳等情況。

                 

                第四章  職責權限

                第十七條  建設單位是政府投資項目第一責任人,對項目決策、實施、決算(價款結算審核)負責。

                第十八條  縣發改局向政府投資項目建設單位批復項目立項時,應當將批準文件抄送縣審計局。

                第十九條  縣審計局應結合領導幹部經濟責任、單位財政(務)收支等審計項目,加強對政府投資項目建設的監督。

                第二十條  縣審計局對政府投資項目進行預算執行審計、竣工決算審計、專項審計調查以及跟蹤審計等,可以組織社會中介機構或聘請專業人員參與審計(具體辦法由縣審計局負責制定),所需經費列入縣審計局年度部門預算,由縣財政局予以保障。

                第二十一條  縣審計局應當依法實行公告制度,及時客觀公正地向社會公告政府投資項目審計結果及整改情況;逐步實現所有政府重點投資項目審計結果及整改情況,除涉及國家秘密和商業秘密外,都按程序全面、如實向社會公告。

                第二十二條 縣審計局應當及時向縣人民政府報告政府投資項目審計結果,並通報有關部門。被審計單位和其他有關單位應根據審計結果及時進行整改。

                 

                第五章  法律責任

                第二十三條  被審計單位不配合審計,拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料,或者拒絕、阻礙檢查的,按照《中華人民共和國審計法》第四十三條和《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條的規定處理、處罰。

                第二十四條  縣審計局在法定職權範圍內對審計發現的違法違規問題進行處理處罰;對審計發現的需要追究有關人員責任的違法違紀案件線索,應當及時移送司法機關或紀檢監察等機關處理;對不屬於審計管轄範圍內的、依法由其他有關部門糾正、處理處罰的事項,應當移送有關部門處理。

                第二十五條  縣審計局審計人員有下列行為之一的,應當予以行政處分,構成犯罪的,應依法追究刑事責任:

                (一)明知與審計單位或審計事項有利害關系而不主動申請回避的;

                (二)泄露國家秘密或者被審計單位商業秘密的;

                (三)索賄、受賄或者接受可能影響公正執行職務的不當利益的;

                (四)隱瞞被審計單位財經方面違法違紀行為的;

                (五)其他徇私舞弊、玩忽職守行為的。

                第二十六條  社會中介機構或者縣審計局聘請的專業人員在從事政府投資項目審計工作中有本辦法第二十三條行為的,應當按照合同約定予以終止或解聘,並依法予以處理,構成犯罪的,交由有關部門依法追究刑事責任。

                 

                第六章  附  則

                第二十七條  本辦法自公布之日起施行。

                原《彩票争霸APP下载安装縣人民政府關於進一步加強政府投資審計工作的實施意見》(安政發〔2008〕3號)、《彩票争霸APP下载安装縣人民政府辦公室關於印發彩票争霸APP下载安装縣政府投資項目審計監督實施細則的通知》(安政辦發〔2008〕17號)、《彩票争霸APP下载安装縣人民政府辦公室關於進一步規範政府投資項目竣工結算審計工作的通知》(安政辦發〔2017〕45號)同時廢止。

                政策解讀鏈接:http://www.anji.gov.cn/zwgk/zcjd/bmjd/20200319/i2650268.html